Una de las formas más importantes de exclusión social es la exclusión financiera, ya que las dificultades para acceder a los servicios financieros están directamente relacionadas con mayores tasas de desempleo y con un mayor riesgo de empobrecimiento. Las personas que sufren exclusión financiera, cuando consiguen acceder a un préstamo, normalmente lo hacen a través de productos caros, arriesgados e inseguros que les dejan en una situación de grave vulnerabilidad. Además, en muchos casos estos servicios se utilizan de forma inapropiada, o a espaldas del sistema financiero regulado, lo que cuando se combina con situaciones personales complicadas provoca un sobreendeudamiento grave. Y en situaciones de crisis económica como la que afecta a nuestro país y a los países de nuestro entorno la situación es aún más grave. Entre las soluciones que se proponen para tratar de paliar esta situación encontramos la promoción de las finanzas éticas y el microcrédito profesional y personal. Nuestro estudio se circunscribirá a aquellos casos en que la iniciativa tiene su origen en cooperativas de crédito, que por su mayor cercanía a los intereses generales y su constatada preocupación por la exclusión financiera debe ser objeto de especial atención. Partiremos de la idea de que es necesario configurar un marco adecuado en el que deben incluirse tanto las políticas públicas adecuadas como los incentivos y regulación necesarios para que las instituciones financieras apuesten por las finanzas éticas, por el microcrédito, y por ejercer su responsabilidad social de la forma más adecuada y útil para la sociedad. Y no cabe duda de que entre las políticas públicas y los incentivos a las respuestas ofertadas desde el sector empresarial y por los ciudadanos (a través de la inversión socialmente responsable) tienen especial relevancia las medidas relacionadas con el sistema tributario. Por ello, el objetivo de esta comunicación es analizar cómo los tributos, cuyo función extrafiscal es cada vez más importante, pueden contribuir a incentivar las finanzas éticas y el microcrédito profesional y personal. BIBLIOGRAFÍA ARMENDÁRIZ,B. y MORDUCH, J.: The Economics of Microfinance, The MIT Press, Cambridge, 2005. BALADO GARCÍA, C: «La Obra Social de las Cajas, Un Paso Siempre por Delante en RSC», en Papeles de Economía Española, núm108, 2006 BECCHETTI, L.: Il microcredito, il Mulino, Bologna, 2008 CARBÓ VALVERDE, S: «La Exclusión Financiera en las Sociedades Occidentales», en Cuadernos de Información Económica, núm. 148-149,1999 DE LA CUESTA, M: «Responsabilidad Social del Sector Bancario. Su contribución a un desarrollo más sostenible», en Papeles de Economía Española, núm. 108, 2006 FUNDACIÓN LA CAIXA: Pobreza y Exclusión Social, Colección Estudios Sociales, nº16, 2004 RETOLAZA ÁVALOS, J.L., y SAN JOSE RUIZ DE AGUIRRE, L.: «Análisis Comparativo de la Banca Ética con la Banca Tradicional: Identificación de Indicadores» en Conocimiento, innovación y emprendedores: camino al futuro, coord. J. C. AYALA CALVO, 2007 ROBINSON, M.: The Microfinance Revolution. Banco Mundial, Washington, 2001 (edición en castellano también del Banco Mundial en 2004. YUNUS, M.: El Banquero de los Pobres: Los Microcréditos y la Batalla Contra la Pobreza en el Mundo, Editorial Paidos Ibérica, 2005.